Wundert mich nicht, dass dich die Gesetze verwirren, weil das in diesem Fall (CFD Margin Trading mit Spot Collateral) nicht ganz trivial ist.

Ich fange daher mal einfach (und etwas abgewandelt) an und mache es am Beispiel Kraken BTC/EUR (da gab es 2018 eine schöne Illiquidität welche die steuerliche Betrachtung vereinfacht).

Sagen wir du kaufst am 22.12.2017 im Spot Trading 0,15 BTC für €1500 (beim Kurs von 10k€), deine Balance zeigt also nur 0,15 BTC sonst nichts.
Am 13.01.2018 steigt der Kurs kurzzeitig auf 20k€ wo du eine 5x Short Position über 0,75 BTC aufmachst, die du am 14.01.2018 beim Kurs von 6.666,66€ wieder schließt. Dein CFD Handelsgewinn beträgt 1,5 BTC bzw. 10.000€.

Für die CFD Handelsgewinne ist der Zeitpunkt des Zuflusses entscheidend. Hier müssen die 10.000€ Handelsgewinn versteuert werden, auch dann wenn die 1,5 BTC am Jahresende 2018 nur noch ~5k€ wert sind. Für die Versteuerung greift normalerweise die Abgeltungssteuer von 25% + Soli, ist dein persönlicher Steuersatz niedriger kannst du in der Steuererklärung aber eine Günstigerprüfung beantragen und zahlst dann den persönlichen Steuersatz, bei 10.000€ dürften das nahe 0% liegen (je nach anzurechnenden Leistungen).

Da der Handelsgewinn in BTC ausgezahlt wird hast du nun 1,5 BTC mehr, die steuerlich als Spot Coins ja anders betrachtet werden. Hier gilt dann der 14.01.2018 als Anschaffungszeitpunkt und die 6.666€ als Anschaffungskurs. Ab dem 14.01.2019 sind alle Spot Bestände steuerfrei, d.h. wenn du 2024 deine 1,65 BTC bei 90k€ für ~150k€ verkaufst fallen a.h.S. keine weiteren Steuern an. (Alles unter Vorbehalt, bin ja kein Steuerberater)

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Komplizierter wird das ganze wenn du in 2018 wirklich getradet hast, sprich auch Fees und realisierte Verluste angefallen sind. Beides würden ja von deiner BTC Balance abgezogen werden, stellt steuerlich also Veräußerungsvorgänge dar, auch wenn du nicht (bewusst) gegen FIAT tauscht. Meinem Verständnis nach würden gemäß FIFO für realisierte Verluste+Fees zunächst deine gekauften BTC hergenommen, d.h. du hast unterjährige und somit zu versteuernde Vorgänge bei deinen Spot Coins (was für 2018 nicht schlecht sein muss, ggf. lassen sich noch einige Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften "sichern").
 
Was ich mich dann aber frage ist wie die Verlustverrechnung bei den CFD trades erfolgen soll. Eine Verrechnung der BTC Gewinne mit den BTC Verlusten würde automatisch die Frage aufwerfen welche BTC (Anschaffungspreis und -zeitpunkt) denn übrig bleiben?! Insofern kann in meiner Logik die Antwort nur sein steuerlich jeden BTC Gewinn als EUR Gewinn mit sofortigem BTC Kauf und jeden Verlust (inkl. Fees) als EUR Verlust und BTC Verkauf zu werten. Die CFD Gewinne in EUR können dann sauber verrechnet werden, während Ver-/Kauf der Spot Coins zwar da die Buchführung komplizierter macht, aber zumindest 1 Jahr nach ende des Tradings relativ sicher alle Spotbestände steuerfrei sind.

Ob meine Einschätzung richtig ist, das lasse lieber nochmal vom Steuerberater überprüfen.
Ich fahre für mich die Strategie Trades und Fees immer in EUR abzurechnen und da auch immer bissl Puffer liegen zu haben um genau solche Probleme zu vermeiden. Alternativ hilft das "offenhalten" von Verlustpositionen, also "innerhalb der Position" zu traden um die Verluste nicht realisieren zu müssen. Je nach Anbieter Cryptobörse kann man ja ggf. selber entscheiden ob man eine offene Position reduzieren/erweitern möchte oder eine neue Position aufmacht. Hilft für 2018 wahrscheinlich nicht mehr, aber vielleicht für die Zukunft?!  

Sind die Gewinne bereits realisiert? Bei größeren Summen kannst du höchstens noch ne Immobilie innerhalb der Spekulationsfrist mit Verlust verkaufen und das gegenrechnen, ideal dürfte das nicht sein.

Vorausschauend kann man da mit den Gewinntöpfen "private Veräußerungsgeschäfte" und "Termingeschäfte" arbeiten.
Hat man bspw. erst 10 Monate rum und will verkaufen, kann man statt die Spot Coins zu verkaufen mit Margin Trades short gehen. Hat man 1 BTC als Collateral in der Wallet liegen und geht mit Hebeltrades über 1 BTC Short, dann hat man einen 100% Hedge, d.h. das Kursrisiko ist eliminiert.
Nun wartet man noch die restlichen 2 Monate, zahlt brav seine Rollover Fees und verkauft dann die Spot Coins Steuerfrei. Gewinne der CFD Trades müssen nun zwar versteuert werden, das dürfte aber günstiger kommen als die Gewinne der privaten Veräußerungsgeschäfte bei unterjährigem Verkauf. Im Idealfall ist der Kurs sogar noch weiter gestiegen, alle Gewinne kann man über die Spot Coins steuerfrei mitnehmen und die Verluste aus den CFD Trades lässt man sich anschreiben und kann sie in den Folgejahren verrechnen.

Naja, wenn du jetzt erst eine Immobilie anschaffen müsstest dann entfällt die Option wohl Ohnehin... 2x der ganze Prozess mit Bank, Grundbuch, Notar (jeweils ca. 3-6 Monate) und dazu noch die Transaktionskosten von jeweils rund 8%.

Da dürften Termingeschäfte der deutlich einfachere Weg sein... Hier z.B. für Kraken:


Einfach von Spot zu Margin 5x umstellen und schon ist man im anderen Steuertopf. Der Rest ist quasi identisch mit dem normalen Orders.

ja, genau - das wird einem nirgends angezeigt wann man die bekommen hat - zumindest hab ich da auch noch nichts gefunden

Allerdings, wenn du diese Rewards die ja eigentlich Airdrops sind noch in deinem Spot-Bereich hast, dann kannst du rechts auf Details gehen und dann weiter unten wird dir das Datum angezeigt wann sie eingetroffen sind.


Ich hab da jetzt zb heute ein paar ENA(Ethena) bekommen, und zwar um 2:26 Uhr.
Erstmals gehandelt sind diese aber erst um 10 Uhr geworden.
Das bedeutet doch eigentlich dass diese für mich nun steuerfrei sind weil bei Erhalt ja noch wertlos ? (Also natürlich vorausgesetzt dass ich sie mindestens 1 Jahr halte)

lg

Perfekt, vielen Dank. Genau wegen der Thematik habe ich das gesucht. Es gibt dann doch eine Art Übersichtsseite: Unter Orders --> Transaction History gibt es einen Reiter "Distribution". Da sind die Launchpool Zuflüsse aufgelistet.

Da es nicht näher spezifiziert ist gehe ich mal von DEU aus:
Verluste musst du nicht angeben, Gewinne aber schon... das gilt für jede einzelne transaktion (also sowohl die 2 käufe im Plus als auch kryptowährung a im plus).

Die verlustverrechnung erfolgt dann über die Steuererklärung. Beim spot trading kannst du Verluste auch mit sonstigen gewinnen aus privaten veräußerungsgeschäften (z.b. Gold oder immobilien) verrechnen. Bei margin trading (cfds mit hebel), ist die verlustverrechnung in DEU auf 20k€ begrenzt.

Du hast recht. Gewinne bis zur Freigrenze muss man nicht angeben. Und wenn du in Summe Verlust gemacht hast, musst du auch einzelne Gewinntrades über der Freigrenze nicht angeben. Allerdings kann es sein, dass man auch Verluste angeben möchte, um sie später mit Gewinnen zu verrechnen. Dann verlangt das FA sowieso eine Auflistung bzw. Nachweis der Berechnung.

Ja, swaps sind gegebenenfalls steuerbare Veräußerungen. Das ist nervig und man braucht meist ein Tool wie CoinTracking oder andere, wo man Transaktionen einlesen kann, weil es sonst viel Handarbeit wäre.

Hallo ich hab da eine Frage zu Cointracking Steuern.

Wenn unter Steuerreport keine Warnungen angezeigt werden. Das heißt zu jedem Verkauf wurde ein Einkauf gefunden.
Keine Doppelttransaktionen,etc.

Unter Transaktionsflussreport werden aber Coins angezeigt die zum Teil negativ waren.

Wie wirkt sich das auf den Steuerreport aus?Wenn man den Transaktionsflussreport abarbeitet, ändert sich da auch der Kapitalgewinn/verlust?

Gibt es auch da einen unterschied vom Ergebnis wenn man Depottrennung aktiv oder deaktiviert hat?

Grüße

danke für deine Antwort.

Mir geht es primär darum ,wenn im Steuerreport keine Warnungen vorhanden sind. Aber unter dem Transaktionsflussreport werden Warnungen angezeigt ,wegen den Minusbeständen. Wie wirkt sich das auf den Kapitalgewinn/verlust aus? Wenn der Transaktionsflussreport keine Warnungen dann anzeigt erhöht/verringert sich dann mein kapitalgewinn/verlust? Es wurde ja im Steuerreport zu jedem Verkauf ein Einkauf gefunden.