1 часть можете прочитать по ссылке
https://bt.irlbtc.com/view/5202846Здесь я продолжу свои рассуждения о легализации и сравню налог на профессиональный доход из 1 части с другими системами.
Если кратко в России используется разные системы налогооблажения:
1. Общая система налогообложения - ОСНО, если кратко.
Подробно гуглите, но нам она не интересна. ИП может использовать эту систему, но она очень сложная, т.к надо платить все налоги( прибыл, НДС, соц. налоги, имущественные и тп.) вести сложную бухгалтерию
и сдавать много отчетов. Простому юзеру это не под силу.
2. Спецрежимы.2. К специальным налоговым режимам относятся:
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения- кратко УСНО
3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - кратко ЕНВД
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
5) патентная система налогообложения- кратко ПСН;
(пп. 5 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
6) налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента).
(пп. 6 введен Федеральным законом от 27.11.2018 N 425-ФЗ)
НК РФ Статья 18
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/de10ae8c3bbec326635e411c7df345c1ce715ce5/Что такое спецрежим на пальцах. Он освобождает предпринимателя или организацию от сложной бухгалтерии, кучи отчетов и уплаты кучи налогов, но имеет ряд ограничений по обороту или виду деятельности.
Пункты 1 и 4 оставлю без комментариев, никогда не занимался СХ и не знаю что это на практике.
6 пункт я подробно описал в 1 части.
Самые распространенные системы это ЕНВД( вмененка), УСН( упрощенка) и ПСН(патент)
ЕНВД( вмененка)- применяется в розничной торговле, с площадью не более 150 кв метров( в каждом регионе могут быть свои заморочки), общепите, бытовых и ветер. услугах, гостиницах, перевозке пассажиров и тп. подробнее
https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/Плюсы: декларация сдается поквартально 4 раза в год. Если вы работайте 1 без работников, то можно использовать квартальный вычет, который вы заплатили в пенсионный фонд.
Расчитывается по формуле: физический показатель х базовую доходность х на коэффициэнты.
Физический показатель в торговле это площадь, в услугах это работники, в вендинге- аппараты, базовая доходность и коэффициенты - справочные значения.
Чтобы было понятно, для кого это выгодно. У вас торг. точка на 5-10 кв. метров, или мастерская или другие бытовые услуги. Ваш квартальный налог будет не больше 9 тысяч.
Обязательный размер фиксированных взносов ИП в 2019 году около 36200 рублей. т.е в квартал вы платите 9050 рублей.
https://www.glavbukh.ru/art/94641-fiksirovannye-plateji-ipПлюс в том, что если у вас нет работников, ЕНВД у вас равен 0, Т.к ИП без работников может сделать вычет суммой уплаченных пенсионных платежей в 100%, если есть работники, то только 50% от суммы ЕНВД. Поэтому у большинства очень мелких ИП на этой системе налог нулевой. Это очень бесит налоговиков, поэтому эту систему
отменяют с 2021 годаhttps://www.26-2.ru/news/355439-prezident-putin-podpisal-zakon-ob-otmene-envd-s-1-yanvarya-2020-goda-dlya-otdelnyhПодробно я написал для понимания отличий далее.
Не нужно вести отчетность( книгу доходов и расходов). Т.е нужно, но т.к это не влияет на налог, ее никто не ведет. Платят штраф раз в 3 года и всем хорошо, налоговикам план, ИП меньше бумаг.
Вы получайте трудовой стаж, т.к платите отчисления в ПФ РФ.
Оборот не лимитирован, потому что кассы на многих видах деятельности не обязательны, и проверить сложно. Халява заканчивается в 2020 году
ПСН(патент)Если честно, это тоже самое что и ЕНВД, только есть ряд отличий.
Виды деятельности те же.
https://www.regberry.ru/registraciya-ip/vidy-deyatelnosti-popadayushchie-pod-patentДекларации вы не сдаете. Вам от вида деятельности рассчитывают сумму и вы ее платите в установленные сроки в течении года.
ограничения по работникам 15 чел и обороту 60 млн/год
Нет вычетов за оплату в ПФ РФ.
Выгодно это тому, у кого большая площадь торгового зала и ЕНВД там намного больше чем патент. Патент только для ИП, организации его не могут использовать.
Есть вычеты на покупку кассы.
Зачем сделали- чтобы всех халявщиков на ЕНВД перевести сюда, здесь нельзя без кассы- полный контроль оборота.
С книгой доходов тоже самое, вести нужно, но всех, кого знаю, не ведут
или чтото выгружают с 1С.
УСН( упрощенка)Очень хорошая система, но нельзя использовать в розничной торговле с площадью до 150 кв. метров, поэтому магазины снимают большие площади, чтобы работать на ней.
2 варианта:
6% от поступлений. Т.е считайте за квартал приход по РС и кассе, платите 6% налога и не нужно вести кучу бумаг. Нужно, но см. выше.
На сумму налога это не влияет, поэтому проверяющие смотрят сквозь пальцы.
15% доходы минус расходы Тут хуже по бухгалтерии, нужно вести книгу доходов и расходов, правильно оформлять документы, иначе при проверке ваши расходы выкинут и доначилсят налог, штраф, пени.
Вычеты у ИП если нет работников также как и на ЕНВД.
Лимит оборота - 150 миллионов( на деле сумма выше из за коэффициэнтов инфляции)
Декларация сдается 1 раз в год.
А теперь сравнение, чтобы было понятно
Ситуация простая, вы имейте поступления на 2 миллиона руб в год, рассчитаем налоги на всех системах
6) налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента) - НПДВы заплатите 4% от суммы 80000 рублей.
Плюсы: будете спать спокойно, минусы: нет пенс отчислений, нет пенсии.
Если хотите, можно платить добровольные, тогда вопрос, а зачем эта система, если есть лучше
ЕНВД( вмененка)Можно оформить любой вид деятельности на услугах: ремонт, консультации. Без работников
Пенсионные отчисления 36200
вмененка 0 рублей
Сдача отчетности 3000 в год самому( купить ПО), за плату 6-9 тыс. Ничего сложного
У вас идет стаж и пенсионные отчисления и вы получайте " ебаллы"
ПСН(патент)Можно оформить любой вид деятельности на услугах: ремонт, консультации. Без работников
Пенсионные отчисления 36200
патент примерно 12-15 тыс рублей/год
сдача отчетности 0 рублей
у вас идет стаж и пенсионные отчисления и вы получайте " ебаллы"
УСН( упрощенка)6%( 2 вариант смысла нет использовать, т.к нужно куда то расходы списывать)
Можно оформить любой вид деятельности на услугах: ремонт, консультации. Без работников
Пенсионные отчисления 36200
налог 120 000 рублей вычет 36200. Итого 83800 руб
Сдача отчетности 3000 в год самому( купить ПО), за плату 5 тыс. Ничего сложного
у вас идет стаж и пенсионные отчисления и вы получайте " ебаллы"
ВыводУчитывая факт, что
ЕНВД отменяется, и халява кончится в 2020 году у нас остается 3 системы:
ПСН, УСН и НПД
УСН для этой одной цели не очень удачный вариант, но, если мыслить глобальнее, в сумме с другим и лимитом по поступлениям 150 миллионов .. не буду учить плохому.
НПД не требует каких либо оформлений и геморроев, но и нет пенс. отчислений. Вы просто платите за спокойный сон
ПСН хороший вариант. Надо оформить ИП( за 5-7 тыс вам все сделают, выберут оптимальную деятельность и зарегистрируют).
Нужно будет подключить онлайн кассу и открыть счет в банке. Вам дадут карту, можно платить поступления ми на счет и снимать.
Зато у вас пенсионный стаж и стаж в бизнесе.
Зачем все эти изменения. Услугам хорошо, проблемы будут первым делом у тех, кто торгует маркированными товарами на ЕНВД и ПСН
http://taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-419813-pismo_minfina_rossii_ot_31052019_g__03_11_06_3_39855
Им запрещено, а это все точки на рынках и лотках, и придется им валить на более дорогие системы налогооблажения.
С учетом того, что маркировать обяжут все и вся, то мелкие торгаши будут не конкурентны сначала по одежде, потом и по остальному.